一
、固定資產(chǎn)審計要點
(一)固定資產(chǎn)管理制度審計
1
。有沒有固定資產(chǎn)管理制度?何時建立的制度
?何時修訂的
?是否按照上級要求制定本單位固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則?有關(guān)規(guī)定是否與上級相符
?是否存在制度管理漏洞
?
2。固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況如何
?是否存在制度是一套
,執(zhí)行是另一套現(xiàn)象?規(guī)定的強制管理要求的動作是否按期
、保質(zhì)完成
?監(jiān)督檢查和責(zé)任追究落實情況?對造成損失或浪費的是否按照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究或處理
?
(二)固定資產(chǎn)的取得情況審計
3
。是否按照效益原則取得固定資產(chǎn)?是否存在閑置的現(xiàn)象
?是否合法取得資產(chǎn)
?是否存在權(quán)屬瑕疵,無使用價值
,或國家明令淘汰
、禁止使用,危及生產(chǎn)安全的固定資產(chǎn)
?融資租入的固定資產(chǎn)是否納入年度投資計劃
,是否視同自有固定資產(chǎn)管理?
4
。按 ……

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