企業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)自查表
入庫時(shí)間：2024-11-20|字體：大中小| 
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語音播報(bào)
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、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常
1
、計(jì)算公式：指標(biāo)值=一般納稅人專票使用量-一般納稅人專票上月使用量
。
2、問題指向：增值稅專用發(fā)票用量驟增，除正常業(yè)務(wù)變化外，可能有虛開現(xiàn)象。
3、預(yù)警：納稅人開具增值稅專用發(fā)票超過上月30%（含）并超過上月10份以上。
檢查重點(diǎn)：檢查納稅人的購銷合同是否真實(shí)，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況是否與簽訂的合同情況相符并實(shí)地檢查存貨等。主要檢查存貨類“原材料”、“產(chǎn)成品”以及貨幣資金“銀行存款”、“現(xiàn)金”以及應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款等科目。對(duì)于臨時(shí)增量購買專用發(fā)票的還應(yīng)重點(diǎn)審查其合同履行情況。
二、期末存貨大于實(shí)收資本差異幅度異常
1、計(jì)算公式：納稅人期末存貨額大于實(shí)收資本的比例。
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來源：國資數(shù)據(jù)中心
常見異常指標(biāo)-稅務(wù)稽查重點(diǎn)
一
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、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常
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、計(jì)算公式：指標(biāo)值=一般納稅人專票使用量-一般納稅人專票上月使用量
。
2、問題指向：增值稅專用發(fā)票用量驟增
2、問題指向：增值稅專用發(fā)票用量驟增
，除正常業(yè)務(wù)變化外
，可能有虛開現(xiàn)象。
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、預(yù)警：納稅人開具增值稅專用發(fā)票超過上月30%（含）并超過上月10份以上
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檢查重點(diǎn)：檢查納稅人的購銷合同是否真實(shí)，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況是否與簽訂的合同情況相符并實(shí)地檢查存貨等
檢查重點(diǎn)：檢查納稅人的購銷合同是否真實(shí)，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況是否與簽訂的合同情況相符并實(shí)地檢查存貨等
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