兩種所得稅會(huì)計(jì)核算程序（5個(gè)步驟）的比較分析
入庫時(shí)間：2022-12-19|字體：大中小| 
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，一般包含5個(gè)步驟：①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；②確定暫時(shí)性差異（余額）
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，即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異
；③確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的余額（暫時(shí)性差異余額×轉(zhuǎn)回期的所得稅稅率）
；④確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額（期末-期初）（同時(shí)確定遞延所得稅費(fèi)用）；⑤確定當(dāng)期所得稅稅額（當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期稅率）（同時(shí)確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用）
。5步完成（有兩個(gè)余額
，一個(gè)發(fā)生額）
，即可確認(rèn)所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅費(fèi)用
，并編制所得稅會(huì)計(jì)分錄。
第二種所得稅會(huì)計(jì)核算程序
，與第一種一樣
，也是5個(gè)步驟，但是差別在于第③和第④步
，這5個(gè)步驟為：①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
；②確定暫時(shí)性差異（余額），即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者遞延所得稅差異
；③確">
來源：國資數(shù)據(jù)中心
第一種所得稅會(huì)計(jì)核算程序
，一般包含5個(gè)步驟：①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；②確定暫時(shí)性差異（余額）
，即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異
；③確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的余額（暫時(shí)性差異余額×轉(zhuǎn)回期的所得稅稅率）；④確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額（期末-期初）（同時(shí)確定遞延所得稅費(fèi)用）
；⑤確定當(dāng)期所得稅稅額（當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期稅率）（同時(shí)確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用）
。5步完成（有兩個(gè)余額，一個(gè)發(fā)生額），即可確認(rèn)所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制所得稅會(huì)計(jì)分錄。
第二種所得稅會(huì)計(jì)核算程序，與第一種一樣，也是5個(gè)步驟，但是差別在于第③和第④步，這5個(gè)步驟為：①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；②確定暫時(shí)性差異（余額），即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者遞延所得稅差異；③確 ……
第二種所得稅會(huì)計(jì)核算程序，與第一種一樣，也是5個(gè)步驟，但是差別在于第③和第④步，這5個(gè)步驟為：①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；②確定暫時(shí)性差異（余額），即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者遞延所得稅差異；③確 ……
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